Page 472 - Modul CAFB - Akuntansi Keuangan - 2025

BAB 18 AKUNTANSI PAJAK PENGHASILAN

A. PILIHAN GANDA

1. D. Pengeluaran atau kerugian yang dapat dikurangkan dari sisi

pajak sebelum diakui dalam laporan keuangan
2. B. Peningkatan saldo liabilitas pajak tangguhan dikurangi

peningkatan saldo aset pajak tangguhan

3. D. Semua jawaban benar
4. A. Nihil

5. A. Beda temporer
6. A. Rp75.000.000

7. A. Rp150.000.00
8. C. Liabilitas pajak tangguhan sebesar Rp25.000.000

9. D. Rp75.000.000
DOKUMEN
10. C. Rp50.000.000

B. ESAI
penghasilan IAI
1. a. Penghasilan kena pajak :

Laba sebelum pajak Rp800.000

Beda temporer:

Installment sales (Rp360.000- (Rp90.000)
Rp270.000

Extra depreciation (Rp60.000-Rp30.000) (Rp30.000)

Warranties (Rp19.600-Rp13.600) Rp6.000
Penghasilan kena pajak Rp686.000

tahun 20X1

b. Beban pajak * Rp240.000
Aset pajak tangguhan** Rp1.800

Liabilitas pajak Rp36.0000

tangguhan***

Ikatan Akuntan Indonesia | 460