Page 257 - MODUL LEVEL DASAR AKUNTANSI KEUANGAN
P. 257
1 Jan 2018 Investasi pada Obligasi 920.145.799
Kas 920.145.799
31 Des 2018 Piutang Bunga 60.000.000
Investasi pada Obligasi 13.611.664
Pendapatan Bunga 73.611.664
Apabila pada tanggal 31 Desember 2018, nilai wajar dari investasi tersebut adalah
sebesarRp940.000.000. Maka jurnal penyesuaian yang dibuat oleh PT. Nice adalah:
31 Des 2018 Investasi pada Obligasi 6.242.537
Keuntungan Belum Terealisasi 6.242.537
(nilai wajar – nilai terbawa) = (940.000.000 - 933.757.463)
(2) Debt Investment Kategori AFS
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar atas investasi
pada utang yang diklasifikasikan sebagai AFS diakui dalam penghasilan
komprehensif lain, kecuali untuk kerugian penurunan nilai dan keuntungan dan
kerugian akibat perubahan kurs.
Dengan contoh soal yang sama, jurnal yang akan dibuat PT. Nice sama dengan
kategori FVTPL, yaitu:
1 Jan 2018 Investasi pada Obligasi 920.145.799
Kas 920.145.799
31 Des 2018 Piutang Bunga 60.000.000
Investasi pada Obligasi 13.611.664
Pendapatan Bunga 73.611.664
Perbedaannya ada di jurnal penyesuaian nilai wajar:
31 Des 2018 Investasi pada Obligasi 6.242.537
Penghasilan Komprehensif Lain 6.242.537
(nilai wajar – nilai terbawa) = (940.000.000 - 933.757.463)
249
