Page 179 - Modul CAFB - Akuntansi Keuangan - 2025

C. Kas dan setara kas

Kas dan setara kas terdiri dari kas dan saldo bank, serta investasi
dalam instrumen pasar uang. Kas dan setara kas dalam laporan arus

kas meliputi jumlah-jumlah dalam laporan posisi keuangan berikut ini:

20X4 20X3
Kas dan saldo bank Rp40 Rp25

Investasi jangka pendek Rp190 Rp135

Kas dan setara kas yang dilaporkan sebelumnya Rp230 Rp160
Dampak perubahan kurs valas - (Rp40)

Kas dan setara kas dinyatakan kembali Rp230 Rp120

Kas dan setara kas pada akhir periode meliputi deposito bank sebesar
Rp100 yang dimiliki oleh entitas anak dan tidak dapat digunakan
DOKUMEN
secara bebas oleh pemilik perusahaan karena adanya pembatasan

arus mata uang.

IAI
Kelompok usaha memiliki fasilitas pinjaman yang sebelum ditarik
sebesar Rp2.000 dimana Rp700 dapat digunakan untuk ekspansi

dimasa depan.

Ikatan Akuntan Indonesia| 167