Page 382 - MODUL LEVEL DASAR AKUNTANSI KEUANGAN

BAB 18 AKUNTANSI PAJAK PENGHASILAN

A. PILIHAN GANDA
1. D. Pengeluaran atau kerugian yang dapat dikurangkan dari sisi pajak sebelum diakui

dalam laporan keuangan
2. B. Peningkatan saldo liabilitas pajak tangguhan dikurangi peningkatan saldo aset

pajak tangguhan

3. D. Semua jawaban benar
4. A. Nihil

5. A. Beda temporer
6. A. Rp75.000.000

7. A. Rp150.000.00
8. C. Liabilitas pajak tangguhan sebesar Rp25.000.000

9. D. Rp75.000.000

10. C. Rp50.000.000
DOKUMEN

B. ESAI
1. a. Penghasilan kena pajak :
IAI
Laba sebelum pajak penghasilan Rp800.000

Beda temporer:
Installment sales (Rp360.000-Rp270.000 (Rp90.000)

Extra depreciation (Rp60.000-Rp30.000) (Rp30.000)
Warranties (Rp19.600-Rp13.600) Rp6.000

Penghasilan kena pajak tahun 2015 Rp686.000

b. Beban pajak * Rp240.000

Aset pajak tangguhan** Rp1.800
Liabilitas pajak tangguhan*** Rp36.0000

Utang pajak**** Rp205.800
* Rp205.800 + (Rpp36.000-Rp1.800)

** 30% x Rp6.000

*** 30% x (Rp90.000+Rp30.000)
**** 30% x Rp686.000

374