Page 304 - MODUL AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH

4. Net Imbalan (NI)

ℎ ℎ −
=
−

Keterangan :

 Pendapatan penyaluran dana setelah bagi hasil – (imbalan dan bonus) adalah
pendapatan penyaluran dana setelah dikurangi beban imbal hasil, imbalan, dan

bonus (disetahunkan).
 Pendapatan penyaluran dana meliputi seluruh pendapatan dari penyaluran dana,

sedangkan beban imbal hasil meliputi seluruh beban bagi hasil, imbalan, dan
bonus dari penghimpunan dana.

 Aset produktif yang diperhitungkan adalah aset yang menghasilkan bagi hasil,

imbalan, dan bonus baik di neraca maupun pada TRA.
 Rata-rata aset produktif. Contoh: Untuk posisi bulan Juni dihitung dengan cara

penjumlahan total aset produktif posisi Januari sampai dengan Juni dibagi dengan

6.

5. Imbal Hasil (Yield)

ℎ ( ℎ )
=
−

Keterangan :
 Pendapatan penyaluran dana adalah pendapatan penyaluran dana

(disetahunkan).

 Pendapatan penyaluran dana meliputi seluruh pendapatan dari penyaluran dana.
 Aset produktif yang diperhitungkan adalah aset yang menghasilkan bagi hasil,

imbalan, dan bonus baik di neraca maupun pada TRA.

297 |MODUL USAS LEVEL PROFESIONAL - AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH