Page 171 - Modul CGAE Pusat Level 2

Akun Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi

Akun ini digunakan untuk mengoreksi nilai aset tetap selain karena adanya IP dari DJKN

Kementerian Keuangan.

Normalnya akun ini merupakan jurnal kiriman dari aplikasi SIMAK-BMN, yaitu apabila
menggunakan menu saldo awal, reklasifikasi, pengurangan nilai aset, dan koreksi.
IAI WEB VERSION
a. Cek apabila bukan jurnal kiriman dari aplikasi SIMAK-BMN.

b. Salah satu caranya adalah dari Aplikasi SAIBA cetak laporan Buku Besar

Basis Akrual isikan tanggal dan kode akun 391116. Lihat apakah pada kolom
JNSDOK ada yang bukan JRNBMN.

c. Apabila ada, cek kebenarannya. Bila salah, perbaiki dan posting ulang.

Akun koreksi nilai aset tetap Non Revaluasi merupakan akun 391116 (koreksi nilai aset

tetap non revaluasi) dalam neraca percobaan.

Akun Lain-lain

Akun ini digunakan untuk mengoreksi kesalahan pencatatan atas transaksi selain aset

(selain mengoreksi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya), misalnya untuk mengoreksi

kas, koreksi piutang dan koreksi utang. Akun ini terbentuk berdasarkan jurnal penyesuaian
di aplikasi SAIBA.

Namun terkadang akun ini dipakai untuk yang lainnya, misalnya:

a. Koreksi selain yang seharusnya (mengoreksi aset, misalnya)

b. Menghilangkan akun “belum diregister” / ”Hibah Belum disahkan”

c. Menyamakan saldo SAIBA dengan L-BMN

Cek kebenarannya lewat Buku Besar.

Akun lain-lain berasal dari akun 391119 (Koreksi Lainnya) dan 391121 (ekuitas transaksi

lainnya) dalam neraca percobaan.

Akun 391121 (ekuitas transaksi lainnya) khusus untuk Satker RRI, TVRI dan POLRI.

Modul CGAE Level 2 Pusat 166