Page 245 - CGAE DAERAH LEVEL 1

Uraian Sistem Akuntansi Memorial Prosedur Akuntansi Koreksi
Kesalahan

1. PPK SKPD membuat Bukti Memorial atas transaksi atau kejadian yang
diakibatkan karena kesalahan pencatatan;

2. Kepala SKPD menandatangani Bukti Memorial tersebut;

3. PPK SKPD mencatat Bukti Memorial ke dalam Buku Jurnal Finansial;
4. Buku Jurnal Finansial selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai
Perubahan SAL VERSION
dengan kode rekening berkenaan;
5. Ilustrasi Jurnal pada PPK SKPD apabila terjadi koreksi akibat terjadinya

kelebihan penerimaan pendapatan pada tahun anggaran berjalan yang
telah disetor ke Kas Daerah, maka jurnal atas transaksi tersebut sebagai

berikut:

Jurnal Finansial
Db Pendapatan pajak/retribusi -LO xxx

Kr R/K PPKD xxx
IAI WEB
Jurnal Anggaran
Db Pendapatan pajak/retribusi -LO xxx

Kr xxx

Uraian Sistem Akuntansi Memorial Prosedur Prosedur Akuntansi

Penyesuaian
1. PPK SKPD membuat Bukti Memorial atas transaksi atau kejadian yang

perlu dilakukan penyesuaian pada akhir periode akuntansi;
2. Kepala SKPD menandatangani Bukti Memorial tersebut;

3. PPK SKPD mencatat Bukti Memorial ke dalam Buku Jurnal Finansial;

4. Buku Jurnal Finansial selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai
dengan kode rekening berkenaan;

241