Page 245 - CGAE DAERAH LEVEL 1
P. 245
Uraian Sistem Akuntansi Memorial Prosedur Akuntansi Koreksi
Kesalahan
1. PPK SKPD membuat Bukti Memorial atas transaksi atau kejadian yang
diakibatkan karena kesalahan pencatatan;
2. Kepala SKPD menandatangani Bukti Memorial tersebut;
3. PPK SKPD mencatat Bukti Memorial ke dalam Buku Jurnal Finansial;
4. Buku Jurnal Finansial selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai
Perubahan SAL VERSION
dengan kode rekening berkenaan;
5. Ilustrasi Jurnal pada PPK SKPD apabila terjadi koreksi akibat terjadinya
kelebihan penerimaan pendapatan pada tahun anggaran berjalan yang
telah disetor ke Kas Daerah, maka jurnal atas transaksi tersebut sebagai
berikut:
Jurnal Finansial
Db Pendapatan pajak/retribusi -LO xxx
Kr R/K PPKD xxx
IAI WEB
Jurnal Anggaran
Db Pendapatan pajak/retribusi -LO xxx
Kr xxx
Uraian Sistem Akuntansi Memorial Prosedur Prosedur Akuntansi
Penyesuaian
1. PPK SKPD membuat Bukti Memorial atas transaksi atau kejadian yang
perlu dilakukan penyesuaian pada akhir periode akuntansi;
2. Kepala SKPD menandatangani Bukti Memorial tersebut;
3. PPK SKPD mencatat Bukti Memorial ke dalam Buku Jurnal Finansial;
4. Buku Jurnal Finansial selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai
dengan kode rekening berkenaan;
241