Page 247 - CGAE DAERAH LEVEL 1

Fungsi Yang Terkait
1. Kepala SKPD, Menandatangani laporan keuangan.

2. PPK SKPD, Menyusun laporan keuangan SKPD.

Catatan Akuntansi Yang Digunakan

1. Buku Jurnal Finansial SKPD;
2. Buku Jurnal Anggaran SKPD; dan
IAI WEB VERSION
3. Buku Besar dan Buku Besar Pembantu.

Uraian Sistem Akuntansi Pelaporan Prosedur Penyusunan Neraca Saldo

Setelah Disesuaikan
1. Transaksi yang berasal dari jurnal finansialsetelah penyesuaian diposting

ke dalam buku besar dan buku besar pembantu sesuai dengan kode
rekening berkenaan;

2. Hasil dari penjumlahan saldo-saldo sebelum penyesuaian dengan

transaksi penyesuaian disusun menjadi Neraca Saldo Setelah
Disesuaikan.

Uraian Sistem Akuntansi Pelaporan Prosedur Penutupan Buku

1. PPK SKPD membuat Bukti Memorial untuk mencatat transaksi
penutupan buku;

2. Bukti Memorial ditandatangani oleh kepala SKPD;

3. Menutup rekening-rekening pendapatan-LRA dan belanja ke dalam
rekening Surplus/Defisit – LRA dengan cara:

Db Pendapatan ..LRA xxx
Db Surplus/ Defisit …LRA Xxx

Kr Belanja xxx

4. Menutup rekening-rekening pendapatan-LO dan beban ke dalam rekening
Surplus/Defisit – LO dengan cara:

Db Pendapatan ..LO xxx
Db Surplus/ Defisit …LO xxx

Kr Beban xxx

243