Page 183 - Modul CA Audit & Asurans IAI- Silabus 2019

AUDIT & ASURANS

b) Prosedur khusus
i. Pemeriksaan aset tidak lancar berwujud
Aset yang berada di gudang (misalnya armada kendaraan) harus sesuai dengan daftar aset
tetap yang dimiliki Kantor Pusat. Aset yang dicatat dalam daftar (misalnya perabot toko)
yang akan diperiksa harus dipilih sebelum kunjungan untuk memastikan keberadaan
aset tersebut.
ii. Kehadiran saat perhitungan persediaan
Perhitungan secara periodik (misalnya bulanan) harus dilakukan:
- Secara bergantian
- Pada gudang atau toko yang besar
untuk memastikan kesesuaian terhadap prosedur perusahaan. Uji perhitungan harus
dilakukan untuk memastikan akurasi dan kelengkapan persediaan.
iii. Kas

Perhitungan kas harus dilakukan pada mesin kas (dan kas kecil) oleh toko (dan gudang)
yang dikunjungi secara acak.

iv. Pengiriman barang
DOKUMEN
Prosedur pengendalian internal harus diamati apakah benar-benar dijalankan, misalnya
untuk memastikan apakah semua pengiriman telah didokumentasikan dan ditujukan
kepada gerai eceran perusahaan.
IAI
v. Verifikasi pegawai
Prosedur penggajian biasanya dilakukan di Kantor Pusat, gudang atau toko dengan
menginformasikan kepada Kantor Pusat secara mingguan mengenai jam kerja pegawai,
jumlah hari sakit, jumlah hari libur, dan lainnya. Namun, pegawai baru, khususnya
pegawai toko (dan mungkin juga gudang) akan direkrut oleh wilayah masing-masing
dimana detailnya akan dikirimkan kepada Kantor Pusat.
Audit internal harus dapat memilih sample pegawai dari catatan Kantor Pusat dan
memastikan dalam kunjungan mereka ke toko dan gudang bahwa pegawai tersebut
merupakan pegawai teladan.

c) Dampak terhadap audit
i. Dokumentasi sistem
Akurasi atas dokumentasi sistem yang telah disiapkan oleh audit internal perlu
diperiksa dengan pengujian walk-through. Cara ini dapat menghemat waktu (apabila
dokumentasi sistem dilakukan dengan benar) karena hanya salinan yang diperlukan
sebagai dokumentasi audit.

173