Page 22 - Modul CA Audit & Asurans IAI- Silabus 2019

MODUL CHARTERED ACCOUNTANT

Contoh: Pengendalian komputer
Katie merupakan petugas buku besar piutang untuk Happy Limited. Ia
memasukkan tagihan penjualan ke buku besar piutang dalam batch.
a. Komputernya memiliki sejumlah pengendalian bawaan untuk memastikan
bahwa Katie tidak membuat kesalahan ketika ia memasukkan informasi.
b. Komputer tersebut memiliki sebuah fungsi rentang data sehingga apabila
Katie memasukkan sebuah angka yang melebihi batas yang telah ditetapkan,
komputer akan secara otomatis menyarankannya untuk memeriksa apakah
ia benar.
b. Komputer tersebut memiliki fungsi jenis data sehinga apabila Katie
memasukkan sebuah angka dimana ia seharusnya memasukkan sebuah
huruf, komputer akan secara otomatis menyarankannya untuk memeriksa
apakah ia benar.

c. Komputer tersebut memiliki beberapa fungsi perhitungan, sehingga apabila
Katie memasukkan angka yang tidak tepat terkait dengan PPN atau total
tagihan, atau tidak memasukkan angka tersebut, komputer akan secara
DOKUMEN
otomatis menyarankannya untuk memeriksa apakah ia benar.
d. Komputer tersebut memiliki perhitungan total batch, sehingga Katie
kemudian membandingkan antara total untuk seluruh tagihan yang ia
masukkan dengan perhitungannya dan perhitungan di komputer, untuk
memastikan bahwa seluruh tagihan telah dimasukkan.
IAI
e. Seluruh pengendalian ini beroperasi untuk memastikan Katie tidak
memasukkan angka yang salah terkait dengan setiap tagihan penjualan, yang
pada akhirnya membantu untuk memastikan bahwa angka pendapatan di
laporan keuangan tidak mengandung kesalahan.

Pertanyaan interaktif: Keterbatasan dari pengendalian internal
Apa beberapa keterbatasan dari pengendalian atas buku besar piutang di Happy
Ltd, yang diuraikan di atas?
a. Keterbatasan utama yakni Katie mungkin tidak melakukan pemeriksanaan
bahwa ia berada di dalam pengendalian (misalnya, perbandingan batch)

atau ia dapat mencoba dan mengabaikan pengendalian yang ada.
b. Keterbatasan lainnya yakni bahwa terkadang mungkin terdapat transaksi
yang tidak biasa yang berada di luar parameter yang ditentukan untuk
pengendalian, dalam hal ini perlu mengganti pengendalian.

12