Page 6 - Modul CA - Manajemen Perpajakan (Plus Soal)

MANAJEMEN PERPAJAKAN

DAFTAR ISI

BAB I
OVERVIEW KUP (KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN) ....................................... 1
1.1 Pengantar ............................................................................................................................................................ 2
1.2 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) ............................................................................................................. 4
1.3 Pembayaran Pajak dan Pelaporan Pajak ....................................................................................................... 7
1.4 Surat Pemberitahuan ......................................................................................................................................... 9
1.5 Sanksi Perpajakan .............................................................................................................................................. 12
1.6 Pembukuan dan Pencatatan ............................................................................................................................ 15
1.7 Pemeriksaan Pajak ............................................................................................................................................. 16
1.8 Surat Tagihan Pajak dan Surat Ketetapan Pajak.......................................................................................... 18
1.9 Pembayaran Utang Pajak ................................................................................................................................. 20
1.10 Penyelesaian Sengketa Pajak ............................................................................................................................ 21
1.11 Pengadilan Pajak ................................................................................................................................................ 23
1.12 Penagihan Pajak ................................................................................................................................................. 26
BAB II
OVERVIEW PAJAK PENGHASILAN ..................................................................................................... 29
DOKUMEN
2.1 Skema Overview Pajak Penghasilan ............................................................................................................... 30
2.2 Subjek Pajak Penghasilan dan Pengecualiannya ........................................................................................ 30
2.3 Objek Pajak Penghasilan dan Pengecualiannya ........................................................................................... 31
2.4 Beban-beban Yang Boleh Dijadikan Sebagai Pengurang Penghasilan ..................................................... 33
2.5 Beban Yang Tidak Boleh Dijadikan Sebagai Pengurang Penghasilan ..................................................... 34
IAI
2.6 Rekonsiliasi Laba Fiskal dengan Laba Komersial ...................................................................................... 35
2.7 Perhitungan Pajak Penghasilan Akhir Tahun .............................................................................................. 36

BAB III
OVERVIEW PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ........................................................................................ 39
3.1 Sifat, Karakteristik dan Keunggulan PPN .................................................................................................. 40
3.2 Objek PPN .......................................................................................................................................................... 41
3.3 Pengusaha Kena Pajak ...................................................................................................................................... 43
3.4 Pengertian Penyerahan dan yang Tidak Termasuk dalam Pengertian Penyerahan BKP .................... 46
3.5 BKP dan atau JKP dan Jenis Barang dan/atau Jasa yang tidak Dikenakan PPN ................................. 49
3.6 Saat Terutangnya PPN dan Tata Cara Faktur Pajak ................................................................................. 54
3.7 Tata Cara Retur/Pengembalian dengan Menggunakan Nota Retur (untuk BKP)
dan Nota Pembatalan (untuk JKP) ................................................................................................................ 57
3.8 Mekanisme Pemungutan PPN oleh Pemungut PP ..................................................................................... 59
3.9 Pajak Penjualan atas Barang Mewah ........................................................................................................... 62
3.10 PPN dan PPnBM atas Importasi ................................................................................................................. 62
3.11 Pajak Masukan ............................................................................................................................................... 63
3.12 Tata Cara Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan Bagi Pengusaha Kena
Pajak yang Melakukan Penyerahan yang Terutang Pajak dan Penyerahan yang
tidak Terutang Pajak ......................................................................................................................................... 66
3.13 Fasilitas Pembebasan PPN dan PPN tidak Dipungut ................................................................................ 73
3.14 Kawasan Bebas ............................................................................................................................................... 73

Ikatan Akuntan Indonesia iii