Page 113 - Modul CGAA Daerah
P. 113
Uraian Sistem Akuntansi
1) Prosedur Pengeluaran Kas Penerbitan SP2D UP/GU/TU/LS ke SKPD
1. PPK BPKAD menerima Laporan Posisi Kas Harian beserta bukti transfer
dari BUD;
2. PPK BPKAD menidentifikasi pengeluaran kas yang ditransfer ke Bendahara
Pengeluaran SKPD;
3. PPK BPKAD mencatat dalam Buku Jurnal Finansial berdasar bukti transfer
yang diterima dari BUD;
2) WEB VERSION
4. Buku Jurnal selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai dengan kode
rekening obyek berkenaan;
IAI
5. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan laporan Keuangan
PPKD;
6. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek pengeluaran yang telah dicatat
dalam buku jurnal ke dalam buku besar pembantu berdasar bukti transfer;
7. Ilustrasi Jurnal Finansial Penerbitan SP2D UP/GU/TU/LS ke SKPD dapat
dilihat pada jurnal dibawah ini:
8. SKPKD menerbitkan SP2D berdasarkan SPM UP/GU/TU/LS yang diajukan
oleh SKPD. Pada saat SP2D terbit maka fungsi akuntansi menjurnal:
Jurnal finansial
(Db) R/K SKPD XXX
(Kr) Kas di Kas Daerah XXX
Prosedur Pengeluaran Kas Penerbitan SP2D-LS Belanja Tidak
Langsung Non Belanja Pegawai
1. PPK BPKAD menerima Laporan Posisi Kas Harian dan bukti transfer dari
BUD;
2. PPK BPKAD mengidentifikasi pengeluaran kas yang digunakan atas
penerbitan SP2D-LS Belanja Tidak Langsung Non Pegawai;
halaman 106 dari 196