Page 114 - Modul CGAA Daerah
P. 114
3. PPK BPKAD mencatat dalam Buku Jurnal Finansial dan jurnal
anggaranberdasar bukti transfer yang diterima dari BUD;
4. Buku Jurnal selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai dengan kode
rekening obyek berkenaan;
5. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan laporan Keuangan
PPKD;
6. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek pengeluaran yang telah dicatat
dalam buku jurnal ke dalam buku besar pembantu berdasar bukti transfer;
7. Ilustrasi Jurnal Finansial Penerbitan SP2D-LS Belanja tidak Langsung Non
Belanja Pegawai dapat dilihat pada jurnal dibawah ini:
WEB VERSION
8. SKPKD menerbitkan SP2D berdasarkan SPM LS Belanja tidak langsung
IAI
yang diajukan oleh SKPD. Pada saat SP2D terbit maka fungsi akuntansi
menjurnal:
Jurnal finansial
(Db) R/K SKPD XXX
(Kr) Kas di Kas Daerah XXX
3) Prosedur Pengeluaran Kas dari Pembiayaan
1. PPK BPKAD menerima Lapran Posisi Kas Harian beserta bukti transfer dari
BUD;
2. PPK BPKAD menidentifikasi pengeluaran kas yang digunakan untuk
pengeluaran pembiayaan. Pengeluaran Pembiayaan dapat berupa
pembentukan dana cadangan, penyertaan modal (investasi) pemerintah
daerah, pembayaran pokok utang atau untuk pemberian pinjaman daerah;
3. PPK BPKAD mencatat dalam Buku Jurnal Finansial dan jurnal anggaran
berdasar bukti transfer yang diterima dari BUD;
4. Buku Jurnal selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai dengan kode
rekening obyek berkenaan;
5. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan laporan Keuangan
halaman 107 dari 196