Page 108 - Modul CGAA Daerah

Jurnal finansial

(Db) Kas di Kas Daerah XXX

(Kr) R/K SKPD XXX

5) Prosedur Penerimaan Kas dari Pembiayaan

1. PPK BPKAD menerima Laporan Posisi Kas Harian dari BUD. Laporan
ini akan menjadi dokumen sumber untuk penjurnalan akuntansi

pembiayaan pada PPKD;

2. PPK BPKAD harus mengidentifikasi penerimaan kas yang berasal dari
WEB VERSION
kegiatan pembiayaan. Penerimaan Pembiayaan dapat berupa pencairan
dana cadangan, hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan,
IAI
penerimaan pinjaman daerah, penerimaan kembali pemberian pinjaman
daerah, dan penerimaan piutang daerah;

3. PPK BPKAD selanjutnya mencatat berdasar urutan tanggal dan nomor
bukti transfer ke dalam Buku Jurnal Finansial dan jurnal anggaran;

4. Buku Jurnal Finansial dan jurnal anggaran pada setiap akhir bulan
diposting ke dalam Buku Besar sesuai dengan kode rekening obyek

berkenaan;

5. Buku besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan laporan keuangan

PPKD;

6. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek penerimaan yang telah

dicatat dalam buku jurnal ke dalam buku besar pembantu berdasar bukti
STS dan bukti transfer;

7. Ilustrasi Jurnal Finansial dan Jurnal Anggaran dari Pembiayaan sebagai

berikut:

a) Untuk menutupi defisit SKPKD menerima pinjaman dari bank, maka

fungsi akuntansi akan menjurnal:

Jurnal finansial

(Db) Kas di Kas Daerah XXX

halaman 101 dari 196