Page 116 - Modul CGAA Daerah

Jurnal anggaran

(Db) Pembentukan Dana Cadangan XXX

(Kr) Perubahan SAL XXX

c. Sistem Akuntansi Memorial

Sistem dan prosedur akuntansi memorial pada PPKD meliputi serangkaian proses

mulai dari pencatatan, penggolongan, peringkasan sampai dengan pelaporan keuangan
yang berkaitan dengan semua transaksi atau kejadian selain kas yang dapat dilakukan

WEB VERSION
secara manual atau menggunakan aplikasi komputer.

IAI
Fungsi Yang Terkait

1. BUD Membuat Laporan Posisi Kas Harian dan Laporan Rekonsiliasi Bank.

2. PPK BPKAD Melakukan fungsi akuntansi mulai dari pencatatan,

penggolongan, peringkasan transaksi keuangan serta pelaporan keuangan
dalam rangka mempertanggung- jawabkan pelaksanaan APBD.

Dokumen Akuntansi Yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam prosedur akuntansi memorial pada PPKD adalah

bukti pendukung yang merupakan dokumen transaksi dan atau kejadian selain kas.

Catatan Akuntansi Yang Digunakan

Catatan yang digunakan dalam prosedur pada PPKD terdiri atas:

1. Buku Jurnal Finansial, digunakan untuk mencatat dan menggolongkan semua

transaksi atau kejadian yang berhubungan dengan transaksi selain kas

berdasarkan bukti memorial;

2. Buku besar pembantu, digunakan untuk mencatat rincian obyek yang telah
dicatat dalam buku jurnal berdasar bukti memorial;

3. Buku besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening

halaman 109 dari 196