Page 128 - Modul CGAA Pusat
P. 128
Dokumen yang diproses dalam Aplikasi SAIBA meliputi:
a. Dokumen saldo awal neraca, berupaLK Audited tahun sebelumnya.
b. Dokumen anggaran berupa Daftar I sian Pelaksanaan Anggaran (DIPA),
Revisi DIPA, dan Petunjuk Operasional Kegiatan (POK).
c. Dokumen transaksi tahun berjalan antara lain berupa Surat Permintaan
Pembayaran (SPP), Surat Perintah Membayar (SPM), Surat Perintah
Pencairan Dana (SP2D), Bukti Penerimaan Negara (BPN), atau dokumen lain
yang dipersamakan.
d. Dokumen pengesahan antara lain Surat Permintaan Pengesahan Hibah
Langsung (SP2HL)/Surat Pengesahan Hibah Langsung (SPHL), Surat
WEB VERSION
Permintaan Pengesahan Pengembalian Pendapatan Hibah Langsung
(SP4HL)/ Surat Pengesahan Pengembalian Pendapatan Hibah Langsung
IAI
(SP3HL), Memo Pengesahan Hibah Langsung Barang dan Jasa (MPHL BJS),
dan Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan (SP3).
e. Dokumen transaksi akrual yang dituangkan dalam memo Penyesuaian.
f. Dokumen transaksi lainnya antara lain berupa Berita Acara Serah Terima
(BAST) dan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak (SKTJM).
2. Jurnal dan Buku Besar
Transaksi keuangan yang dibuktikan dengan dokumen sumber kemudian dicatat ke
dalam akun dalam bentuk jurnal. Selanjutnya, jurnal tersebut dipindahbukukan ke
dalam buku besar. Proses pemindahan jurnal ke dalam buku besar disebut dengan
posting, yaitu proses memindahkan jumlah yang terdapat dalam jurnal ke buku
besar sesuai dengan akunnya masing-masing.
Sebelum laporan keuangan disusun, perlu dilakukan penyesuaian akun agar
menunjukkan keadaan sebenarnya. Proses dan laporan keuangan Sistem Akuntansi
Instansi tersebut disajikan secara ringkas pada Gambar 12 berikut ini:
121
