Page 179 - Modul CGAE Pusat Level 2

Kesamaan Saldo Akumulasi dan Beban Penyusutan

Perhitungan nilai akumulasi penyusutan dan amortisasi untuk aset lainnya serta beban

Penyusutan/Amortisasi dilakukan oleh aplikasi SIMAK-BMN, dengan demikian harus
dilakukan pengecekan antara neraca percobaan (SAIBA) dengan Laporan Penyusutan

Barang Kuasa Pengguna INTRAKOMPTABEL (SIMAK) untuk:
IAI WEB VERSION
a. Beban Penyusutan dan Amortisasi (akun 591xxx), dan

b. Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi (akun 137xxx dan 169xxx).

Telaah Penggunaan Menu di Aplikasi Persediaan/SIMAK

Semenjak penerapan sistem akuntansi berbasis akrual, masing-masing menu transaksi
baik di aplikasi persediaan maupun di aplikasi SIMAK akan mengirimkan jurnal yang

berbeda ke aplikasi SAIBA.

Untuk itu, perlu dilakukan pengecekan apakah pencatatan data input sudah menggunakan

menu yang sesuai atau tidak. Salah satu cara yang digunakan untuk mendeteksi adalah

dengan mencetak transaksi apa saja yang dilakukan terkait persediaan dan aset tetap/aset
lainnya.

a. Aplikasi Persediaan: Menu Laporan Daftar Transaksi Persediaan

b. Aplikasi SIMAK-BMN: Menu Buku/Daftar Daftar Transaksi BMN

Setelah diketahui transaksi-transaksi apa saja yang dilakukan pada satker tersebut,

selanjutnya menelaah:

a. Apakah transaksi-transaksi tersebut memang terjadi/mungkin terjadi.

b. Apakah nilai-nilainya wajar (tidak terlalu besar atau terlalu kecil).

Contoh penelaahan yang dilakukan adalah sebagai berikut:

1. Terkait dengan transaksi transfer masuk dan transfer keluar, apabila pada sebuah

satker seharusnya tidak terdapat transfer keluar namun terdapat laporan transaksi
transfer keluar, atau apabila seharusnya terdapat transfer masuk namun tidak

Modul CGAE Level 2 Pusat 174