Page 310 - Modul CAFB - Akuntansi Keuangan - 2025

Penyisihan Nilai Wajar Investasi* Rp6.242.537** -
Keuntungan Belum - Rp6.242.537

Terealisasi – Laba Rugi
*Penggunaan akun ini bersifat pilihan untuk menampung perubahan nilai

wajar (boleh juga langsung dicatat dengan mendebit akun Investasi pada
Obligasi). Penggunaan akun ini untuk kebutuhan praktis agar nilai biaya

perolehan Investasi pada Obligasi yang diamortisasi tetap dapat diketahui,
terpisah dengan penyesuaian atas perubahan nilai wajar. Di laporan posisi
keuangan, nilai Investasi pada Obligasi dilaporkan sebesar nilai wajar yang

berasal dari saldo biaya perolehan diamortisasi ditambah atau kurang saldo
akun Penyisihan Nilai Wajar Investasi.
**Rp940.000.000 (nilai wajar) – Rp933.757463 (nilai biaya perolehan

diamortisasi)

Rp940.000.000. DOKUMEN
Pada 31 Desember 20X1, saldo Investasi pada Obligasi yang
disajikan di laporan posisi keuangan sebesar nilai wajar,

IAI

Jurnal yang dibuat pada 1 Januari 20X2 saat penerima imbal hasil

setahun pertama:
Kas Rp60.000.000 -

Piutang Bunga - Rp60.000.000

Jurnal saat obligasi jatuh tempo di akhir tahun ke-5, 1 Januari 20X6:

Kas Rp60.000.000 -
Piutang Bunga - Rp60.000.000

Kas Rp1.000.000.000 -
Investasi pada Obligasi - Rp1.000.000.000*

*diasumsikan saldo akun Penyisihan Nilai Wajar Investasi nol.

Ikatan Akuntan Indonesia | 298