Page 313 - Modul CAFB - Akuntansi Keuangan - 2025

Jurnal untuk mencatat akumulasi akun Keuntungan Belum Terealisasi

– OCI ke komponen ekuitas pada 31 Desember 20X1:
Keuntungan Belum Terealisasi – Rp6.242.537 -

OCI

Akumulasi - Rp6.242.537
Keuntungan/Kerugian Belum

Terealisasi - Ekuitas

Di laporan posisi keuangan per 31 Desember 20X1, saldo Investasi

pada Obligasi sebagai aset disajikan sebesar nilai wajar,
Rp940.000.000. Selain itu, terdapat akun Akumulasi

Keuntungan/Kerugian Belum Terealisasi – Ekuitas dengan saldo di
sisi kredit pada bagian ekuitas sebesar Rp6.242.537. Di laporan laba
DOKUMEN
komprehensif, bagian laba rugi periode berjalan disajikan Pendapatan

Bunga sebesar Rp73.611.664 dan di bagian penghasilan
komprehensif lain disajikan Keuntungan Belum Terealisasi – OCI

sebesar Rp6.242.537.
IAI

Jurnal yang dibuat pada 1 Januari 20X2 saat penerima imbal hasil
setahun pertama:

Kas Rp60.000.000 -

Piutang Bunga - Rp60.000.000

Jurnal saat obligasi jatuh tempo di akhir tahun ke-5, 1 Januari 20X6:
Kas Rp60.000.000 -

Piutang Bunga - Rp60.000.000

Kas Rp1.000.000.000 -
Investasi pada Obligasi - Rp1.000.000.000*

*diasumsikan saldo akun Penyisihan Nilai Wajar Investasi nol.

Ikatan Akuntan Indonesia| 301