Page 314 - Modul CAFB - Akuntansi Keuangan - 2025

Jika pada 31 Desember 20X2, nilai wajar dari investasi pada obligasi
sebesar Rp935.000.000. Jurnal penyesuaian yang dibuat pada 31

Desember 20X5 untuk mengakui penyesuaian terhadap nilai wajar:
Kerugian Belum Terealisasi – Rp19.700.597 -

OCI

Penyisihan Nilai Wajar - Rp19.700.597
Investasi

Jurnal untuk mencatat akumulasi akun Keuntungan Belum Terealisasi

– OCI ke komponen ekuitas pada 31 Desember 20X2:

Akumulasi Keuntungan/Kerugian Rp19.700.597 -
Belum Terealisasi - Ekuitas

Kerugian Belum Terealisasi – - Rp19.700.597
OCI

DOKUMEN

Di laporan posisi keuangan per 31 Desember 20X2, saldo Investasi
pada Obligasi sebagai aset disajikan sebesar nilai wajar,

terdapat
itu,
Rp935.000.000. Selain IAI akun Akumulasi
Keuntungan/Kerugian Belum Terealisasi – Ekuitas dengan saldo di
sisi debet pada bagian ekuitas sebesar Rp13.458.060. Di laporan laba
komprehensif, bagian laba rugi periode berjalan disajikan Pendapatan

Bunga sebesar Rp74.700.597 dan di bagian penghasilan

komprehensif lain disajikan Kerugian Belum Terealisasi – OCI sebesar
Rp19.700.597.

Jika pada 1 Januari 20X3, setelah memperoleh kas dari bunga

tahunan, PT Nice menjual investasi pada obligasi dengan harga
Rp936.000.000 dan penjualan ini memenuhi kriteria penghentian

pengakuan, maka jurnal atas transaksi penjualan yang dibuat:

Kas Rp936.000.000 -
Penyisihan Nilai Wajar Investasi Rp13.458.060 -

Ikatan Akuntan Indonesia | 302