Page 339 - MODUL LEVEL DASAR AKUNTANSI KEUANGAN

masing tahun 2015-2017 sebesar 400.000, 450.000 dan 440.000 dan biaya

masing-masing tahun sebesar 360.000. Tarif Pajak Penghasilan Badan
diasumsikan sebesar 25%.

Diminta:

(a) Menghitung Beban pajak penghasilan dan pajak penghasilan terhutang
(b) Menghitung Beda temporer kena pajak atau Beda temporer yang dapat

dikurangkan beserta pajak tangguhan terkait.

(c) Membuat jurnal terkait

Penyelesaian:

(a) Perhitungan Beban pajak penghasilan dan pajak penghasilan terhutang
DOKUMEN
Laporan Keuangan Komersial
2016
2017
2015
Total
430,000

430,000
Pendapatan
430,000 1,290,000
Beban
70,000
70,000
Laba sebelum Pajak Penghasilan 360,000 360,000 360,000 1,080,000 210,000
70,000

Laporan Keuangan FiskalIAI
Beban Pajak Penghasilan (25%)

17,500
52,500
17,500
17,500

2015 2016 2017 Total
Penghasilan 400,000 450,000 440,000 1,290,000
Beban untuk Memperoleh Penghasilan
(Deductible expenses) 360,000 360,000 360,000 1,080,000
Penghasilan kena Pajak 40,000 90,000 80,000 210,000
Pajak terhutang (25%) 10,000 22,500 20,000 52,500

(b) Perhitungan Beda Temporer

Ringkasan Perbandingan

2015 2016 2017 Total
Beban Pajak Penghasilan (25%) 17,500 17,500 17,500 52,500
Pajak terhutang (25%) 10,000 22,500 20,000 52,500
Pajak Tangguhan 7,500 (5,000) (2,500) -

331