Page 341 - MODUL LEVEL DASAR AKUNTANSI KEUANGAN
P. 341
Hutang pajak
Kr kini 20.000
Manfaat Pajak
Kr Tangguhan 2.500
D. Dasar Pengenaan Pajak
Dasar Pengenaan Pajak adalah nilai yang terkait dengan aset atau liabilitas untuk
tujuan pajak. Dasar pengenaan pajak aset adalah jumlah yang dapat dikurangkan,
untuk tujuan pajak, sedangkan dasar pengenaan pajak liabilitas adalah jumlah tercatat
liabilitas dikurangi dengan jumlah yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak
berkenaan dengan liabilitas tersebut pada periode masa depan.
DOKUMEN
Ilustrasi 2
Informasi mengenai beberapa aset dan liabilitas PT Trinity adalah sebagai berikut:
(1) Aset berupa kendaraan dengan harga perolehan Rp200.000.000, akumulasi
IAI
penyusutan Rp40.000.000. Untuk tujuan pajak, kendaraan disusutkan sebesar
Rp50.000.000 per tahun.
(2) Piutang usaha sebesar Rp500.000.000 dimana seluruh pendapatan yang terkait
dengan piutang tersebut sudah diakui dalam laba kena pajak.
(3) Piutang sewa dengan nilai tercatat Rp175.000.000. Pendapatan sewa dikenakan
pajak pada saat diterima (basis kas)
(4) Beban utilitas yang masih harus dibayar sebesar Rp75.000.000. Seluruh beban
ini akan dikurangkan untuk kepentingan pajak dengan basis kas
(5) Beban pemeliharaan yang masih harus dibayar sebesar Rp60.000.000. Seluruh
beban ini sudah dikurangkan untuk kepentingan pajak.
Hitunglah DPP dari masing-masing aset dan liabilitas tersebut!
333