Page 179 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

Nama Klien: Renaldo Machine Co. Referensi: C-1
Akun: Notes Receivable - Customer Penyusun: AU
Tanggal Neraca: 31-Dec-17 Tanggal Disusun: 5-Jan-18
Reviewer : EJ
Tanggal Di-review : 7-Jan-18

Nama Pelanggan Tingkat Suku Bunga Tanggal Terbit Tanggal Jatuh Tempo Nilai Nominal Akrual Bunga
Graham Metal Works 12% 4-Nov-17 3-Jan-18 x 150,000 P 2,850.00 @
Lopez Hardware Co. 14% 15-Dec-17 7-Feb-18 x 89,000 P 519.17 @
Boise Hinge 11% 9-Nov-17 8-Jan-18 x 200,000 P 3,177.78 @
Eastam Mfg. Co. 15% 10-Dec-17 2-Feb-18 x 72,000 P 600.00 @
Toledo Fabricators 14% 20-Dec-17 12-Feb-18 x 125,000 P 486.11 @
Manor Appliance Co. 13% 21-Nov-17 20-Jan-18 x 56,000 P 808.89 @
Commercial Copper 12% 30-Nov-17 29-Jan-18 x 170,000 P 1,756.67 @
862,000 10,198.62
f, t/b f, t/b

Legenda:
x Nilai nominal, tingkat suku bunga, tanggal terbit dan jatuh tempo telah sesuai dengan dokumen Notes Receivable -
Customer.
P Konfirmasi positif telah diterima. Tidak terdapat kesalahan material yang ditemukan (w/p C-2).
@ Akrual bunga telah direkalkulasi. Tidak terdapat kesalahan material yang ditemukan.
f Footed.
t/b Telah ditelusuri ke dan sesuai dengan Trial Balance.
Kesimpulan: Saldo Notes Receivable - Customer pada tanggal 31 Dec 2018 telah disajikan secara wajar. Kolektabilitas atas seluruh
DOKUMEN
Notes Receivable - Customer telah didiskusikan dengan Controller. Sesuai dengan hasil diskusi tersebut, seluruh Notes
Receivable - Customer dapat ditagih maka tidak ada provisi kerugian yang diperlukan.
Gambar 13.1 Contoh kertas kerja

IAI
C. Kepemilikan dan Hak Akses terhadap Dokumentasi
Dokumentasi audit yang disiapkan selama perikatan, termasuk daftar yang disiapkan oleh

klien untuk auditor, merupakan properti milik auditor. Walaupun sebagian dari kertas kerja
dapat dilihat oleh klien atas kebijakan auditor, kertas kerja tersebut bukan merupakan

subsitusi dari pencatatan akuntansi klien. Satu-satunya waktu saat orang lain, termasuk klien,
memiliki hak legal untuk memeriksa dokumen tersebut yakni ketika dokumen tersebut

diminta oleh pengadilan sebagai bukti legal.

Seorang auditor tidak boleh mengungkapkan informasi rahasia apapun yang diperoleh dalam

rangka perikatan profesional tanpa seizin klien. Selama pelaksanaan audit, auditor
memperoleh banyak informasi yang bersifat rahasia, termasuk gaji pegawai, penentuan harga

produk dan perencanaan iklan, data biaya produk, serta rencana produk. Informasi ini dapat
membahayakan bagi klien dan berguna bagi kompetitor klien apabila informasi tersebut

keluar dari tangan auditor. Apabila auditor membocorkan informasi tersebut kepada pihak

luar atau kepada karyawan klien yang tidak memiliki akses, hubungan auditor dengan
manajemen akan buruk. Lebih lanjut lagi, kepemilikan akses terhadap dokumen audit akan
172