Page 187 - MODUL AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH

Jumlah dana investasi awal 2019 Rp10 miliar
Hasil investasi selama 2019 Rp1,2 miliar
Jumlah dana investasi akhir 2019 Rp11,2 miliar
Nilai investasi per unit akhir 2019 Rp11,2 juta/unit Rp11,2 m : 1.000 unit

Contoh 14
Pada awal 2017 Entitas ABC mengeluarkan produk asuransi unit link di mana unit

yang dikeluarkan adalah 100.000 unit dengan nilai Rp20 juta/unit. Akad

pengelolaan investasi unit link adalah wakalah bil ujrah sebesar 1% dari rata-rata
aset yang dikelola. Selama tahun 2017 hasil investasi dari aset unit link adalah

Rp250 miliar.
Tanggal Debit Kredit
DANA INVESTASI
1 Jan 2017 Kas dan setara kas Rp2.000
m
Kontribusi peserta Rp2.000
m
31 Des 2017 Kas dan setara kas Rp250 m
Hasil investasi Rp250 m
Beban investasi Rp22,5 m
Kas dan setara kas Rp22,5 m
ENTITAS PENGELOLA
31 Des 2019 Kas dan setara kas Rp22,5 m
Pendapatan pengelolaan investasi Rp22,5 m

Contoh 15

Pada awal 2017 Entitas ABC mengeluarkan produk asuransi unit link di mana unit
yang dikeluarkan adalah 100.000 unit dengan nilai Rp20 juta/unit. Akad

pengelolaan investasi unit link adalah mudharabah dengan nisbah bagi hasil

pemilik dan pengelola sebesar 75% dan 25%. Selama tahun 2017 hasil investasi
dari aset unit link adalah Rp250 miliar.

Tanggal Debit Kredit
DANA INVESTASI
1 Jan 2017 Kas dan setara kas Rp2.000
m
Kontribusi peserta Rp2.000
m

31 Des 2017 Kas dan setara kas Rp250 m

180 |MODUL USAS LEVEL PROFESIONAL - AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH