Page 276 - MODUL AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH

2. Penjualan bank notes USD 250 dengan kurs jual Rp13.075 pada 3 Januari 2020

Db Posisi spot USD USD 250
Kr Kas USD USD 250

Db Kas IDR (250 x Rp13.075) Rp3.268.750
Kr Posisi spot IDR Rp3.268.750

Db Posisi spot IDR (250 x Rp25) Rp6.250
Kr Keuntungan jual/beli bank notes Rp6.250

Rp25 = Rp13.075 – Rp13.050

3. Selisih penjabaran aset dan kewajiban valuta asing (revaluasi)

Transaksi tanggal 3 Januari 2020
1 Saldo awal kas Rp15.000.000 (Db)

Pembelian bank notes Rp3.900.000 (Kr)
Penjualan bank notes Rp3.268.750 (Db)
Saldo akhir kas IDR Rp14.368.750 (Db)

2. Saldo awal kas USD 1.000 (Db)
Pembelian bank notes USD 300 (+) (Db)

Penjualan bank notes USD 250 (-) (Kr)
Saldo akhir bank notes USD 1.050 (Db)

3. Saldo awal kas USD 1.000 (Kr)
Pembelian bank notes USD 300 (+) (Kr)

Penjualan bank notes USD 250 (-) (Db)
Saldo akhir bank notes USD 1.050 (Kr)

4. Saldo awal posisi spot IDR Rp13.050.000 (Db)
Pembelian dan keuntungan pembelian banknotes Rp3.915.000 (Db)
Penjualan dan keuntungan penjualan banknotes Rp3.262.500 (Kr)

Saldo akhir posisi spot IDR Rp13.702.500 (Db)

269 |MODUL USAS LEVEL PROFESIONAL - AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH