Page 36 - MODUL AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH

f. Imbalan bank syariah sebagai agen investasi

g. Beban administrasi dan beban tidak langsung lain yang dialokasikan
oleh bank syariah ke dana investasi terikat

h. Saldo akhir dana investasi terikat
i. Jumlah kelompok investasi pada setiap investasi pada setiap jenis

investasi dan nilai investasi per kelompok pada akhir periode

3. Investasi dana terikat adalah investasi oleh pemilik dana yang dikelola bank
syariah sebagai agen investasi. Investasi ini bukan aset maupun kewajiban

karena bank syariah tidak berhak menggunakan atau menyalurkan investasi

tersebut, serta tidak berkewajiban mengembalikan atau menanggung risiko
investasi.

4. Dalam hal bank syariah bertindak sebagai agen investasi, imbalan yang
diterima adalah sebesar jumlah yang disepakati tanpa memperhatikan hasil

investasi.
5. Catatan atas laporan perubahan dana investasi terikat harus mengungkapkan

sifat hubungan antara entitas syariah dengan pemilik dana, serta hak dan

kewajiban yang terkait dengan setiap jenis dana investasi terikat atau unit
investasi

(9) LAPORAN REKONSILIASI PENDAPATAN DAN BAGI HASIL

Laporan ini dibuat untuk mengetahui kebenaran pendapatan yang nyata-nyata
diterima oleh lembaga keuangan syariah yang merupakan pendapatan yang dibagi

hasilkan dengan pemilik dana.

Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam menyusun laporan ini meliputi :
1. Rekonsiliasi merupakan perbedaan antara pendapatan bank syariah yang

menggunakan dasar akrual dengan pendapatan yang dibagikan kepada

pemilik dana yang menggunakan dasar kas
2. Laporan rekonsiliasi tersebut menyajikan :

a. Pendapatan pengelolaan dana oleh bank sebagai mudharib
b. Penyesuaian atas pendapatan pengelolaan dana yang berupa kas atau

setara kas baik yang sudah diterima maupun belum diterima

29 |MODUL USAS LEVEL PROFESIONAL - AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH