Page 35 - MODUL AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH
P. 35
(7) CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Secara struktur catatan atas laporan keuangan syariah menyajikan informasi:
1. tentang dasar penyusunan laporan keuangan dan kebijakan akuntansi spesifik
yang digunakan;
2. mengungkapkan informasi yang disyaratkan oleh SAK yang tidak disajikan
di bagian mana pun dalam laporan keuangan; dan
3. memberikan informasi yang tidak disajikan di bagian mana pun dalam
laporan keuangan, tetapi informasi tersebut relevan untuk memahami laporan
keuangan.
Penjelasan sub bab (1) sd (7) merupakan komponen laporan keuangan lengkap
wajib bagi entitas syariah. Namun demikian dalam tataran implementasinya
operasional entitas syariah menuntut penyajian laporan tambahan yang
mencerminkan operasional dan ciri khas entitas tersebut. Sub bab (8) dan (9)
mencoba menjelaskan salah satu contoh entitas syariah yaitu bank syariah.
(8) LAPORAN PERUBAHAN DANA INVESTASI TERIKAT
Laporan perubahan dana investasi terikat disusun sebagai laporan dalam
menjalankan amanah dalam menjalankan pengelolaan dana.
Beberapa hal yang diperhatikan dalam menyusun laporan ini adalah :
1. Laporan ini memisahkan dana investasi terikat berdasarkan jenisnya dan
memisahkan investasi berdasarkan jenisnya
2. Komponen utama laporan ini meliputi :
a. Saldo awal dana investasi terikat
b. Jumlah kelompok investasi pada setiap jenis investasi dan nilai per
kelompok pada awal periode
c. Dana investasi yang diterima dan kelompok investasi yang diterbitkan
bank syariah selama periode laporan
d. Penarikan atau pembelian kembali kelompok investasi selama periode
laporan
e. Keuntungan atau kerugian dana investasi terikat
28 |MODUL USAS LEVEL PROFESIONAL - AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH
