Page 120 - Modul CGAA Daerah

2. PPK BPKAD mencatat Bukti Memorial ke dalam Buku Jurnal

Finansial;

3. Buku Jurnal Finansialselanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai

dengan kode rekening berkenaan;

4. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan Laporan

Keuangan PPKD;

5. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek yang telah dicatat dalam

Buku Jurnal Finansial ke dalam Buku Besar Pembantu berdasar bukti
memorial;

6. Ilustrasi Jurnal Koreksi/penyesuaian temuan pemeriksaan atas
WEB VERSION
kapitalisasi aset tetap dari kegiatan barang dan jasa ke aset tetap
IAI
Jurnal finansial

(Db) Aset Tetap ... XXX

(Kr) Beban ... – LO XXX

5) Prosedur Akuntansi Penyesuaian

1. PPK BPKAD membuat Bukti Memorial atas transaksi atau kejadian
yang perlu dilakukan penyesuaian pada akhir periode akuntansi atau

mencatat penyesuaian saldo kas berdasarkan rekonsiliasi bank yang

dibuat oleh fungsi BUD; 89

2. PPK BPKAD mencatat Bukti Memorial ke dalam Buku Jurnal

Finansial Penyesuaian;

3. Buku Jurnal FinansialPenyesuaian selanjutnya diposting ke dalam
Buku Besar sesuai dengan kode rekening berkenaan;

4. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan Laporan
Keuangan PPKD;

5. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek yang telah dicatat dalam
Buku Jurnal Finansialpenyesuaian ke dalam Buku Besar Pembantu

berdasar bukti memorial;

halaman 113 dari 196