Page 149 - Modul CGAA Daerah

Fungsi Yang Terkait

1. Kepala SKPD: menandatangani laporan keuangan.

2. PPK SKPD: menyusun laporan keuangan SKPD.10\5

Catatan Akuntansi Yang Digunakan

1. Buku Jurnal Finansial SKPD;

2. Buku Jurnal Anggaran SKPD; dan

3. Buku Besar dan Buku Besar Pembantu.

WEB VERSION

Uraian Sistem Akuntansi Pelaporan
IAI
1) Prosedur Penyusunan Neraca Saldo Setelah Disesuaikan

1. Transaksi yang berasal dari jurnal finansialsetelah penyesuaian
diposting ke dalam buku besar dan buku besar pembantu sesuai

dengan kode rekening berkenaan;

2. Hasil dari penjumlahan saldo-saldo sebelum penyesuaian dengan

transaksi penyesuaian disusun menjadi Neraca Saldo Setelah

Disesuaikan.

2) Prosedur Penutupan Buku

1. PPK SKPD membuat Bukti Memorial untuk mencatat transaksi

penutupan buku;

2. Bukti Memorial ditandatangani oleh kepala SKPD;

3. Menutup rekening-rekening pendapatan-LRA dan belanja ke dalam
rekening Surplus/defisit – LRA dengan cara:

(Db) Pendapatan.-LRA XXX
(Db) Surplus/defisit -LRA XXX
(Kr) Belanja XXX

halaman 142 dari 196