Page 150 - Modul CGAA Daerah
P. 150
4. Menutup rekening-rekening pendapatan-LO dan beban ke dalam
rekening Surplus/defisit – LO dengan cara
(Db) Pendapatan…..-LO XXX
(Db) Surplus/defisit – LO XXX
(Kr) Beban….. XXX
5. Menutup rekening surplus/defisit-LO ke rekening Ekuitas dan
surplus/defisit-LRA ke rekening Perubahan SAL
Jurnal finansial
(Db) Ekuitas XXX
(Kr) Surplus/defisit-LO XXX
Jurnal anggaran
(Db) Perubahan SAL XXX
(Kr) Surplus/defisit-LRA XXX
6. Memposting IAI Pendapatan, Belanja dan
rekening-rekening
Surplus/defisit setelah penutupan ke dalam Buku besar dan Buku Besar
Pembantu sesuai dengan kode rekening yang berkenaan
3) WEB VERSION
Prosedur Penyusunan LRA
1. Masukkan saldo-saldo anggaran rekening-rekening pendapatan dan
belanja sampai rincian obyek ke dalam kolom Anggaran Setelah
Perubahan;
2. Masukkan saldo-saldo realisasi rekening-rekening pendapatan dan
belanja sampai rincian obyek ke dalam kolom Realisasi;
3. Selisih Pendapatan dengan Belanja merupakan urplus/defisit;
4. Selisih lebih atau kurang saldo rekening anggaran pendapatan dan
belanja dengan realisasi rekening pendapatan dan belanja dicatat ke
dalam kolom Selisih Kurang/Lebih.
4) Prosedur Penyusunan Laporan Surplus/defisit - LO
1. Masukkan saldo rekening-rekening pendapatan dari kegiatan
operasional;
halaman 143 dari 196