Page 142 - Modul CGAA Pusat
P. 142
Contoh 4:
Satuan kerja ABC mengajukan SPM Gaji bulan Agustus 2019 ke KPPN.
Dalam SPM tersebut terdapat potongan SPM/SP2D sebesar Rp425.000 untuk
pembayaran sewa rumah dinas yang dipotong dari gaji masing-masing
pegawai yang menempati rumah dinas. Atas pendapatan sewa rumah dinas
tersebut, satuan kerja melakukan pencatatan berdasarkan nilai yang tercantum
pada SPM, sehingga akan terbentuk jurnal sebagai berikut:
Jurnal Kas Dr Cr Jurnal Akrual Dr Cr
Utang kepada 425.000 Diterima dari 425.000
KUN Entitas Lain
Pendapatan 425.000 Pendapatan 425.000
IAI
PNBP lainnya PNBP lainnya
Atas penerimaan yang masih berada di Bendahara Penerimaan/Bendahara
Pengeluaran pada akhir periode pelaporan dibuat jurnal penyesuaian yang
akan dijelaskan dalam Bab Penyesuaian dan Koreksi.
Transaksi Beban/Belanja
b. WEB VERSION
a) Transaksi Beban/Belanja Operasional yang Tidak Menghasilkan
Persediaan
Dokumen sumber transaksi Beban/Belanja Operasional yang tidak
menghasilkan Persediaan adalah SPM/SP2D. Terhadap SPM/SP2D
tersebut satuan kerja melakukan perekaman transaksi belanja.
Jurnal Kas Dr Cr Jurnal Akrual Dr Cr
Belanja Pegawai X Baban Pegawai X
Belanja Barang X Beban xxx X
Belanja Bantuan Sosial X Beban Bantuan Sosial X
Belanja Subsidi X Beban Subsidi X
Belanja Lain-lain X Beban Lain-lain X
Piutang kepada KUN X Ditagihkan ke Entitas X
Lain
135
