Page 189 - Modul CGAA Pusat
P. 189
Tgl Jurnal Akrual Dr Cr
Des 31 Belanja Barang Dibayar dimuka X
Persediaan yang belum diregister X
Pada awal periode berikutnya, dibuat jurnal balik atas jurnal
penyesuaian di atas.
d. Belanja Yang Masih Harus Dibayar
Belanja yang masih harus dibayar adalah tagihan pihak ketiga atau
kewajiban pemerintah kepada pihak ketiga yang pada tanggal pelaporan
WEB VERSION
keuangan belum dibayarkan. Tagihan yang belum dapat dibayarkan
terjadi karena dana yang tersedia pada tahun anggaran berjalan tidak
mencukupi, atau karena alasan lain, sehingga harus menunggu
anggaran tahun berikutnya sesuai ketentuan yang berlaku.
IAI
Belanja yang masih harus dibayar tersebut harus diidentifikasi pada
akhir tahun anggaran oleh Pejabat Pembuat Komitmen untuk
memastikan bahwa terdapat kewajiban pemerintah yang masih belum
dibayar sampai dengan akhir tahun anggaran. Identifikasi belanja yang
masih harus dibayar dapat dilakukan berdasarkan dokumen pendukung
dan bukan hanya perkiraan/estimasi. Dokumen pendukung yang
diperlukan adalah seperti: SK Kenaikan Pangkat, Surat Keputusan,
daftar hadir, tagihan dari penyedia barang/jasa BAST, dan lain
sebagainya. Selanjutnya dibuatkan daftar untuk diserahkan kepada
petugas/bagian akutansi (SAI) untuk dibuat rekapitulasi dan memo
jurnal penyesuaiannya. Berdasarkan memo tersebut, maka dilakukan
pencatatan jurnal sebagai berikut:
Tgl Jurnal Akrual Dr Cr
Des 31 Beban xxx X
Belanja yang masih harus dibayar X
Untuk mencatat beban tahun berjalan yang masih harus
dibayar pada periode berikutnya
182