Page 208 - CGAE DAERAH LEVEL 1

Uraian Sistem Akuntansi Prosedur Penerimaan Kas dari Pendapatan Dana
Perimbangan dan Hibah

1. PPK BPKAD menerima laporan posisi kas harian dari BUD yang disertai
dengan tembusan nota kredit sebagai dokumen sumber untuk penjurnalan

finansial dan penjurnalan anggaran dari pendapatan;

2. PPK BPKAD selanjutnya mencatat berdasar urutan tanggal dan nomor
bukti ke dalam Buku Jurnal Finansial dan Jurnal Anggaran;
IAI WEB VERSION
3. Buku Jurnal tersebut diposting ke dalam Buku Besar sesuai dengan kode
rekening obyek berkenaan berdasarkan tanggal transaksinya;

4. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan Laporan Keuangan
PPKD;

5. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek penerimaan yang telah dicatat

dalam buku jurnal ke dalam buku besar pembantu berdasar bukti STS dan
bukti transfer;

6. Ilustrasi Jurnal Finansial dan Jurnal Anggaran dari Pendapatan, Dana

Perimbangan dan Hibah.
a. Untuk penerimaan Pendapatan Asli Daerah yang disetor oleh SKPD

berdasarkan STS atau yang langsung disetor oleh wajib
pajak/retribusi ke kas daerah berdasarkan Nota kredit/STS, maka

fungsi akuntansi-PPKD menjurnal:
Jurnal Finansial

Db Kas di Kas Daerah xxx

Kr R/K SKPD xxx

b. Pendapatan yang berasal dari Pemerintah Pusat/ Provinsi/ Pemda

lainnya, maka fungsi akuntansi PPKD menjurnal
Jurnal Finansial

Db Piutang pendapatan dana perimbangan-LO xxx
Kr Pendapatan Dana Perimbangan-LO xxx

204