Page 215 - CGAE DAERAH LEVEL 1
P. 215
3. Buku Besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam
rekening obyek tertentu yang telah dicatat dalam Buku Jurnal Finansial
dan Jurnal Anggaran.
Uraian Sistem Akuntansi Prosedur Pengeluaran Kas Penerbitan SP2D
UP/GU/TU/LS ke SKPD
1. PPK BPKAD menerima Laporan Posisi Kas Harian beserta bukti transfer
IAI WEB VERSION
dari BUD;
2. PPK BPKAD menidentifikasi pengeluaran kas yang ditransfer ke
Bendahara Pengeluaran SKPD;
3. PPK BPKAD mencatat dalam buku jurnal finansial berdasar bukti transfer
yang diterima dari BUD;
4. Buku Jurnal selanjutnya diposting ke dalam Buku Besar sesuai dengan
kode rekening obyek berkenaan;
5. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan laporan Keuangan
PPKD;
6. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek pengeluaran yang telah dicatat
dalam buku jurnal ke dalam buku besar pembantu berdasar bukti transfer;
7. Ilustrasi Jurnal Finansial Penerbitan SP2D UP/GU/TU/LS ke SKPD.
SKPKD menerbitkan SP2D berdasarkan SPM UP/GU/TU/LS yang
diajukan oleh SKPD. Pada saat SP2D terbit maka fungsi akuntansi
menjurnal:
Jurnal Finansial
Db R/K SKPD xxx
Kr Kas di Kas Daerah xxx
Uraian Sistem Akuntansi Prosedur Pengeluaran Kas Penerbitan SP2D-LS
Belanja Tidak Langsung Non Belanja Pegawai
1. PPK BPKAD menerima Laporan Posisi Kas Harian dan bukti transfer dari
BUD;
2. PPK BPKAD mengidentifikasi pengeluaran kas yang digunakan atas
penerbitan SP2D-LS Belanja Tidak Langsung Non Pegawai;
211