Page 218 - CGAE DAERAH LEVEL 1

Fungsi Yang Terkait

1. BUD Membuat Laporan Posisi Kas Harian dan Laporan Rekonsiliasi
Bank.

2. PPK BPKAD Melakukan fungsi akuntansi mulai dari pencatatan,

penggolongan, peringkasan transaksi keuangan serta pelaporan keuangan
dalam rangka mempertanggung- jawabkan pelaksanaan APBD.
IAI WEB VERSION

Dokumen Akuntansi Yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam prosedur akuntansi memorial pada PPKD
adalah bukti pendukung yang merupakan dokumen transaksi dan atau kejadian

selain kas.

Catatan Akuntansi Yang Digunakan

Catatan yang digunakan dalam prosedur pada PPKD terdiri atas:

1. Buku Jurnal finansial, digunakan untuk mencatat dan menggolongkan
semua transaksi atau kejadian yang berhubungan dengan transaksi selain

kas berdasarkan bukti memorial;
2. Buku besar pembantu, digunakan untuk mencatat rincian obyek yang telah

dicatat dalam buku jurnal berdasar bukti memorial;
3. Buku besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening

obyek tertentu yang telah dicatat dalam Buku Jurnal Finansial.

Uraian Sistem Akuntansi Memorial Prosedur Akuntansi Pengakuan

Pendapatan yang Kas-nya Belum Diterima
1. PPK BPKAD membuat bukti pendukung atas transaksi atau kejadian atas

pengakuan pendapatan yang kas-nya belum diterima;
2. PPK BPKAD mencatat transaksi atau kejadian ke dalam Buku Jurnal

Finansial berdasar bukti pendukung;

3. Buku Jurnal Finansial selanjutnya diposting ke dalam buku besar sesuai
dengan kode rekening obyek berkenaan;

4. Buku Besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan Laporan PPKD;

214