Page 251 - CGAE DAERAH LEVEL 1

Uraian Prosedur Penutupan Buku
1. PPK BPKAD membuat Bukti Memorial untuk mencatat transaksi

penutupan buku;
2. Menutup rekening-rekening pendapatan-LRA dan belanja ke dalam

rekening Surplus/Defisit – LRA dengan cara:

Db Pendapatan ..LRA xxx
Db Surplus/ Defisit …LRA xxx
IAI WEB VERSION
Kr Belanja xxx

3. Menutup rekening-rekening pendapatan-LO dan beban ke dalam rekening
Surplus/Defisit – LO dengan cara:

Db Pendapatan ..LO xxx
Db Surplus/ Defisit …LO xxx

Kr Beban xxx
4. Menutup rekening-rekening penerimaan pembiayaan dan pengeluaran

pembiayaanke dalam rekening pembiayaan neto dengan cara

Db Penerimaan Pembiayaan xxx
Db Pembiayaan Neto xxx

Kr Pengeluaran Pembiayaan xxx

5. Menutup rekening surplus/defisit-LRA dan rekening pembiayaan neto ke
Perubahan SAL dan rekening surplus/defisit-LO ke Ekuitas;

6. Memposting rekening-rekening Pendapatan, Belanja dan Surplus/Defisit
setelah penutupan ke dalam Buku besar dan Buku Besar Pembantu sesuai

dengan kode rekening yang berkenaan;
7. Memposting rekening-rekening penerimaan pembiayaan, pengeluaran

pembiayaan dan pembiayaan neto setelah penutupan ke dalam Buku besar

dan Buku Besar Pembantu sesuai dengan kode rekening yang berkenaan;
8. Memposting rekening surplus/defisit, pembiayaan neto dan Ekuitas dalam

Buku besar dan Buku Besar Pembantu sesuai dengan kode rekening yang

berkenaan.

247