Page 251 - CGAE DAERAH LEVEL 1
P. 251
Uraian Prosedur Penutupan Buku
1. PPK BPKAD membuat Bukti Memorial untuk mencatat transaksi
penutupan buku;
2. Menutup rekening-rekening pendapatan-LRA dan belanja ke dalam
rekening Surplus/Defisit – LRA dengan cara:
Db Pendapatan ..LRA xxx
Db Surplus/ Defisit …LRA xxx
IAI WEB VERSION
Kr Belanja xxx
3. Menutup rekening-rekening pendapatan-LO dan beban ke dalam rekening
Surplus/Defisit – LO dengan cara:
Db Pendapatan ..LO xxx
Db Surplus/ Defisit …LO xxx
Kr Beban xxx
4. Menutup rekening-rekening penerimaan pembiayaan dan pengeluaran
pembiayaanke dalam rekening pembiayaan neto dengan cara
Db Penerimaan Pembiayaan xxx
Db Pembiayaan Neto xxx
Kr Pengeluaran Pembiayaan xxx
5. Menutup rekening surplus/defisit-LRA dan rekening pembiayaan neto ke
Perubahan SAL dan rekening surplus/defisit-LO ke Ekuitas;
6. Memposting rekening-rekening Pendapatan, Belanja dan Surplus/Defisit
setelah penutupan ke dalam Buku besar dan Buku Besar Pembantu sesuai
dengan kode rekening yang berkenaan;
7. Memposting rekening-rekening penerimaan pembiayaan, pengeluaran
pembiayaan dan pembiayaan neto setelah penutupan ke dalam Buku besar
dan Buku Besar Pembantu sesuai dengan kode rekening yang berkenaan;
8. Memposting rekening surplus/defisit, pembiayaan neto dan Ekuitas dalam
Buku besar dan Buku Besar Pembantu sesuai dengan kode rekening yang
berkenaan.
247