Page 421 - Modul CAFB - Akuntansi Keuangan - 2025
P. 421
Akan tetapi, untuk perbedaan temporer dapat dikurangkan dihubungkan
dengan investasi entitas anak, cabang dan entitas asosiasi, serta ventura
bersama, maka aset pajak tangguhan harus diakui sesuai dengan cara
khusus.
Ilustrasi 1
Laporan Keuangan PT Trinity menunjukkan pendapatan dan beban untuk
tahun 20X2-20X4 masing-masing sebesar (dalam jutaan Rupiah) 430.000
dan 360.000. Sedangkan Laporan Pajak menunjukkan penghasilan untuk
masing-masing tahun 20X2-20X4 sebesar 400.000, 450.000 dan 440.000
dan biaya masing-masing tahun sebesar 360.000. Tarif Pajak Penghasilan
Badan diasumsikan sebesar 25%.
Diminta:
DOKUMEN
(a) Menghitung Beban pajak penghasilan dan pajak penghasilan
terhutang
(b) Menghitung Beda temporer kena pajak atau Beda temporer yang
dapat dikurangkan beserta pajak tangguhan terkait.
(c) Membuat jurnal terkait IAI
Penyelesaian:
(a) Perhitungan Beban pajak penghasilan dan pajak penghasilan
terhutang
Laporan Keuangan Komersial
20X2 20X3 20X4 Total
Pendapatan 430.000 430.000 430.000 1.290.000
Beban 360.000 360.000 360.000 1.080.000
Laba sebelum Pajak 70.000 70.000 70.000 210.000
Penghasilan
Beban Pajak 17.500 17.500 17.500 52.500
Penghasilan (25%
Laporan Keuangan Fiskal
Ikatan Akuntan Indonesia| 409
