Page 155 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL LEMBAR JAWABAN

Esai

Soal 1.
Pembahasan:
a. Kelemahan pengendalian internal:
• Tidak adanya validity check pada nomor akun
• Tidak dilakukan audit trail atau pemeriksaan manual atas jurnal penyesuaian
• Tidak ada otorisasi untuk jurnal penyesuaian manual

a. Dua pengendalian aplikasi:
1. Validity Check: Memastikan nomor akun yang dimasukkan sesuai dengan master data.
IAI WEB VERSION
2. Closed-loop verification: Menampilkan nama akun setelah input nomor akun untuk
validasi pengguna. Juga dapat ditambahkan review independen oleh pihak lain seperti
controller untuk entri manual.

Soal 2.
Pembahasan:
a. Kelemahan dan Risiko:
• Kelemahan: Tidak ada review terhadap entri jurnal; staf tidak diberi pelatihan akuntansi
yang memadai; sistem tidak memvalidasi nomor akun.
• Risiko:
• Distorsi laporan keuangan akibat salah klasifikasi akun.
• Ketidaksesuaian antara saldo buku besar dan data pendukung.
• Menurunnya kepercayaan manajemen terhadap akurasi pelaporan.

b. Tiga pengendalian yang disarankan:

1. Validity Check pada Nomor Akun – Sistem hanya menerima input akun yang valid
dan relevan.

2. Closed-loop Verification – Setelah nomor akun diketik, sistem menampilkan nama
akun untuk konfirmasi agar pengguna dapat mengecek kebenarannya.
3. Supervisory Review (Controller Review) – Semua entri jurnal oleh staf junior harus
ditinjau dan disetujui oleh controller atau akuntan senior sebelum diposting ke buku
besar.
BAB 9

Pilihan Ganda

1. C Pembahasan: ICoFR bertujuan memberikan reasonable assurance bahwa laporan
keuangan bebas dari salah saji material dan disusun sesuai prinsip akuntansi yang
berlaku umum.

2. C Pembahasan: ICoFR tidak menggantikan audit, tetapi justru mempermudah dan
memperkuat proses audit.

3. C Pembahasan: Ketiga cakupan ICoFR adalah ELC, TLC, dan ITGC.
4. D Pembahasan: Material weakness adalah defisiensi yang menimbulkan kemungkinan
reasonable terjadinya salah saji material.

146 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 147