Page 105 - Modul CGAA Daerah

Catatan Akuntansi Yang Digunakan

Catatan yang digunakan dalam prosedur akuntansi penerimaan kas pada PPKD

terdiri atas:

1. Buku Jurnal Finansial dan jurnal anggaran digunakan untuk mencatat dan

menggolongkan semua transaksi atau kejadian penerimaan Pendapatan Asli

Daerah, yang telah diterima rekening kas Umum Daerah berdasar bukti STS
dan bukti transfer yang diterima dari Kantor Kas Daerah;

2. Buku besar pembantu, digunakan untuk mencatat rincian obyek yang telah
dicatat dalam buku jurnal berdasar dokumen transaksi atau kejadian

penerimaan kas;

3. Buku besar digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening
IAI
berkenaan yang telah dicatat dalam buku jurnal.

Uraian Sistem Akuntansi

1) Prosedur Penerimaan Kas dari Pendapatan Dana Perimbangan dan
Hibah

PPK BPKAD menerima laporan posisi kas harian dari BUD yang disertai
1. WEB VERSION
dengan tembusan nota kredit sebagai dokumen sumber untuk penjurnalan

finansial dan penjurnalan anggaran dari pendapatan;

2. PPK BPKAD selanjutnya mencatat berdasar urutan tanggal dan nomor bukti

ke dalam Buku Jurnal Finansial dan jurnal anggaran;

3. Buku Jurnal tersebut diposting ke dalam buku besar sesuai dengan kode

rekening obyek berkenaan berdasarkan tanggal transaksinya;

4. Buku besar dipergunakan sebagai dasar penyusunan laporan keuangan

PPKD;

5. PPK BPKAD juga mencatat rincian obyek penerimaan yang telah dicatat
dalam buku jurnal ke dalam buku besar pembantu berdasar bukti STS dan

bukti transfer;

6. Ilustrasi Jurnal Finansial dan Jurnal Anggaran dari Pendapatan, Dana

Perimbangan dan Hibah, sebagai berikut:

halaman 98 dari 196