Page 124 - Modul CGAA Daerah

pembiayaan dan pembiayaan neto setelah penutupan ke dalam Buku

besar dan Buku Besar Pembantu sesuai dengan kode rekening yang
berkenaan;

8. Memposting rekening surplus/defisit, pembiayaan neto dan ekuitas
dalam buku besar dan buku besar pembantu sesuai dengan kode

rekening yang berkenaan.

3) Prosedur Penyusunan LRA

1. Masukkan saldo-saldo anggaran rekening-rekening pendapatan, belanja
dan pembiayaan sampai rincian obyek ke dalam kolom Anggaran
WEB VERSION
Setelah Perubahan;
IAI
2. Masukkan saldo-saldo realisasi rekening-rekening pendapatan, belanja

dan pembiayaan sampai rincian obyek ke dalam kolom realisasi;

3. Selisih Pendapatan dengan belanja merupakan surplus/defisit;

4. Selisih penerimaan pembiayaan dengan pengeluaran pembiayaan
merupakan pembiayaan neto;

5. Penjumlahan surplus/defisit dengan pembiayaan neto merupakan

SILPA;

6. Selisih lebih atau kurang saldo rekening anggaran pendapatan, belanja

dan pembiayaan dengan realisasi rekening pendapatan dan belanja

dicatat ke dalam kolom selisih/Lebih.

4) Prosedur Penyusunan Laporan Surplus/defisit - LO

1. Masukkan saldo rekening-rekening pendapatan dari kegiatan
operasional;

2. Masukkan saldo rekening-rekening beban dari kegiatan operasional;

3. Selisih antara pendapatan operasional dengan beban operasional

merupakan Surplus/defisit dari kegiatan operasional;

4. Menghitung Surplus/defisit dari kegiatan non operasional.

halaman 117 dari 196