Page 123 - Modul CGAA Daerah

2) Prosedur Penutupan Buku

1. PPK BPKAD membuat Bukti Memorial untuk mencatat transaksi
penutupan buku;

2. Menutup rekening-rekening pendapatan-LRA dan belanja ke dalam
rekening Surplus/defisit – LRA dengan cara:

(Db) Pendapatan …. – LRA XXX

(Db) Surplus/defisit- LRA XXX

(Kr) Belanja …. XXX
WEB VERSION

IAI
3. Menutup rekening-rekening pendapatan-LO dan beban ke dalam
rekening Surplus/defisit – LO dengan cara:

(Db) Pendapatan …. – LO XXX

(Db) Surplus/defisit- LO XXX

(Kr) Beban …. XXX

4. Menutup rekening-rekening penerimaan pembiayaan dan pengeluaran

pembiayaan ke dalam rekening pembiayaan neto dengan cara

(Db) Penerimaan Pembiayaan XXX

(Db) Pembiayaan Neto XXX

(Kr) Pengeluaran Pembiayaan XXX

5. Menutup rekening surplus/defisit-LRA dan rekening pembiayaan neto

ke Perubahan SAL dan rekening surplus/defisit-LO ke ekuitas;

6. Memposting rekening-rekening Pendapatan, Belanja dan
Surplus/defisit setelah penutupan ke dalam Buku Besar dan Buku

Besar Pembantu sesuai dengan kode rekening yang berkenaan;

7. Memposting rekening-rekening penerimaan pembiayaan, pengeluaran

halaman 116 dari 196