Page 224 - CGAE DAERAH LEVEL 1

Fungsi Yang Terkait
1. BUD Menandatangani dan bertanggungjawab terhadap Laporan

Keuangan PPKD.
2. PPK BPKAD Melakukan fungsi akuntansi mulai dari pencatatan,

penggolongan, peringkasan transaksi keuangan serta pelaporan keuangan

dalam rangka mempertanggung- jawabkan pelaksanaan APBD.

IAI WEB VERSION
Catatan Akuntansi Yang Digunakan
1. Buku Jurnal Finansial PPKD;

2. Buku Jurnal Anggaran PPKD; dan
3. Buku Besar dan Buku Besar Pembantu.

Uraian Prosedur Penyusunan Neraca Saldo Setelah Disesuaikan
1. Transaksi yang berasal dari jurnal finansial penyesuaian diposting ke

dalam buku besar dan buku besar pembantu sesuai dengan kode rekening

berkenaan;
2. Hasil dari penjumlahan saldo-saldo sebelum penyesuaian dengan

transaksi penyesuaian disusun menjadi Neraca Saldo Setelah Disesuaikan.

Uraian Prosedur Penutupan Buku
1. PPK BPKAD membuat Bukti Memorial untuk mencatat transaksi

penutupan buku;

2. Menutup rekening-rekening pendapatan-LRA dan belanja ke dalam
rekening Surplus/Defisit – LRA dengan cara:

Db Pendapatan..-LRA xxx
Db Surplus/Defisit -LRA xxx

Kr Belanja….. xxx

3. Menutup rekening-rekening pendapatan-LO dan beban ke dalam rekening
Surplus/Defisit – LO dengan cara:

Db Pendapatan..-LO xxx
Db Surplus/Defisit -LO xxx

Kr Belanja….. xxx

220