Page 233 - CGAE DAERAH LEVEL 1
P. 233
5. Pencatatan ke dalam Buku Jurnal Finansial dan Jurnal Anggaran, Buku
Besar dan Buku Besar Pembantu dilaksanakan oleh Fungsi Akuntansi pada
PPK-SKPD sesuai dengan tugas pokok dan fungsi yang telah ditetapkan
dalam ketentuan yang berlaku.
6. Ilustrasi Jurnal pada PPK SKPD adalah sebagai berikut:
a. Penerimaan kas yang bersamaan waktunya dengan penetapan
pendapatan. Pada saat kas di terima/di setor ke Kas Daerah
1. IAI WEB VERSION
Jurnal Finansial
Db R/K PPKD xxx
Kr Pendapatan Pajak/ Retribusi -LO xxx
Jurnal Anggaran
Db Perubahan SAL xxx
Kr Pendapatan Pajak/ Retribusi -LO xxx
b. Penerimaan kas yang tidak bersamaan waktunya dengan penetapan
pendapatan. Pada saat kas di terima/di setor ke Kas Daerah.
Jurnal Finansial
Db R/K PPKD xxx
Kr Piutang Pajak/ Retribusi xxx
Jurnal Anggaran
Db Perubahan SAL xxx
Kr Pendapatan Pajak/ Retribusi -LO xxx
Uraian Prosedur Penerimaan Kas dari UP/TU/GU
PPK SKPD mencatat penerimaan SP2D UP/GU yang diterima dari
Bendahara Pengeluaran berdasar urutan tanggal dan nomor bukti SP2D ke
dalam Buku Jurnal Finansial;
2. Bukti transaksi penerimaan kas mencakup antara lain: Surat Perintah
Pencairan Dana (SP2D) UP, Ganti Uang (GU), Tambahan Uang (TU).
Dokumen pendukung lainnya
3. Buku Jurnal selanjutnya di posting (dipindah) dan dicatat ke dalam Buku
Besar sesuai dengan kode rekening berkenaan (obyek);
229