Page 234 - CGAE DAERAH LEVEL 1

4. Pencatatan ke dalam Buku Jurnal Finansial dan Buku Besar dilaksanakan
oleh Fungsi Akuntansi pada PPK-SKPD sesuai dengan tugas pokok dan

fungsi yang telah ditetapkan dalam ketentuan yang berlaku
5. Ilustrasi Jurnal pada PPK SKPD pada saat kas di terima/di setor ke Kas

Daerah.

Jurnal Finansial
Db Kas di Bendahara Pengeluaran xxx
IAI WEB VERSION
Kr R/K PPKD xxx

Uraian Prosedur Penerimaan Kas dari Pemotongan Pajak dan lain-lain

1. Bendahara pengeluaran menerima potongan pajak atas transaksi
pengadaan barang dan jasa yang dilakukan dengan mekanisme

UP/GU/TU, prosedur akuntansinya sebagai berikut: PPK SKPD jika
diperlukan mencatat penerimaan kas dari pemotongan pajak dan lain-lain

yang diterima dari Bendahara Pengeluaran berdasar urutan tanggal dan

nomor bukti pemotongan ke dalam Buku Pembantu Pajak yang berfungsi
sebagai rincian dan kontrol penerimaan dan pengeluaran pajak;

2. Bukti transaksi penerimaan kas mencakup antara lain:
- Bukti Pungutan Pajak

- Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
- Dokumen pendukung lainnya

3. Jika dianggap perlu PPK-SKPD dapat membuat Buku Besar Pembantu

yang berfungsi sebagai rincian dan kontrol buku besar.
4. Ilustrasi Jurnal pada PPK SKPD adalah sebagai berikut:

Jurnal Finansial

a. Penerimaan potongan pajak oleh Bendahara Pengeluaran
Db Kas di Bendahara Pengeluaran xxx

Kr Utang Pajak (PPh/PPN) xxx

b. Pada saat setor pajak

Db Utang Pajak (PPh/PPN) xxx
Kr Kas di Bendahara Pengeluaran xxx

230