Page 207 - Modul CA Audit & Asurans IAI- Silabus 2019
P. 207
AUDIT & ASURANS
Berikut ini adalah contoh pengendalian intern yang biasanya ditemukan dalam
Yayasan
Donasi Kas
Sumber Contoh Pengendalian
Kotak amal atau Pengendalian numerik atas kotak sumbangan
sumbangan lainnya Pengamanan yang memadai atas kotak sumbangan
sehingga pembukaan kotak sebelum dilakukannya
pencatatan kas akan terlihat jelas
Pengumpulan dan pencatatan penerimaan dari kotak
sumbangan secara periodik
Pengawasan ganda atas penghitungan dan pencatatan
penerimaan
Penerimaan melalui Pencatatan secara tepat waktu atas penerimaan
rekening Bank melalui rekening Bank
Dilakukannya rekonsiliasi bank secara periodik
DOKUMEN
Donasi lainnya
Sumber Contoh Pengendalian
Hibah Prosedur pengecekan dan tindak lanjutnya untuk
IAI
memastikan jumlah yang sesuai telah diterima
Pengecekan secara regular untuk memastikan bahwa
aspek pajak telah dipenuhi
Warisan Arsip korespondensi disimpan untuk masing-masing
warisan
Pelaporan secara regular dan tindak lanjutnya untuk
dana warisan yang masih ada
Donasi dalam bentuk Adanya pemisahan antara pencatatan, penyimpanan dan
asset selain kas penjualan persediaan
Sumber Penerimaan Lainnya Contoh Pengendalian
Aktivitas penggalangan dana Catatan disimpan untuk setiap aktivitas penggalangan dana
Pengendalian lain yang relevan atas penerimaan kas
Pengendalian atas beban untuk biaya administrasi
Bantuan Pemerintah atau Pengecekan secara regular untuk memastikan bahwa
Pinjaman semua sumber dana telah digunakan secara penuh dan
klaim yang tepat sudah dibuat
Memastikan bahwa penerimaan atau dana telah
dialokasikan dengan tepat
197
