Page 206 - Modul CA Audit & Asurans IAI- Silabus 2019

MODUL CHARTERED ACCOUNTANT

Lingkungan Struktur organisasi Yayasan yang menunjukkan area tanggung
Pengendalian jawab, garis otoritas dan pelaporan
Pemisahan tugas
Jika pemisahan tugas dalam suatu aktifitas dianggap tidak
praktis, bagaimana tingkat pengawasan yang dilakukan

anggota Pengurus atas aktifitas tersebut.
Kompetensi, pelatihan dan kualifikasi dari staf yang digaji dan
relawan adalah sesuai dengan tugas yang menjadi tanggung
jawab mereka
Keterlibatan anggota Pengurus dalam rekrutmen, penunjukan
dan pengawasan eksekutif senior
Akses Pengurus kepada saran dari professional yang
independent
Pengendalian anggaran dalam bentuk estimasi atas
pengeluaran dan penerimaan setiap tahun anggaran dan
perbandingan dengan angka aktualnya secara periodic
DOKUMEN
Komunikasi atas hasil penelaahan tersebut kepada Pengurus
secara periodik

B. Pengendalian Intern
IAI
Yayasan yang kecil biasanya memiliki kelembahan dalam pengendalian
internnya sama seperti entitas kecil lainnya, misalnya kurangnya pemisahan
tugas dan adanya staf yang kualifikasinya rendah. Kelemahan juga mungkin
timbul dari kurangnya pelatihan kepada staf, dan jika staf adalah relawan,
mereka mungkin menolak mematuhi prosedur formal.
Auditor harus mempertimbangkan secara seksama apakah mereka dapat
memperoleh keyakinan yang memadai bahwa catatan akuntansi benar-benar
mencerminkan semua transaksi yang dilakukan Yayasan dan apakah ada
ketentuan pelaporan yang disyaratkan dalam peraturan perundangan yang

relevan.

196