Page 351 - MODUL CA - Pelaporan Korporat 2021

13.4 ANALISIS ATAS LAPORAN KEUANGAN
Analisis atas laporan keuangan perusahaan dilakukan dengan tiga langkah utama berikut ini:
1. Melakukan common size analysis atas Laporan Posisi Keuangan dan Laporan Laba Rugi
2. Membaca dengan seksama Catatan atas Laporan Keuangan dan penjelasan kualitatif lainnya
sesuai daftar yang ada di atas
3. Membandingkan Arus Kas dari Kegiatan Operasi perusahaan dengan Laba Bersihnya.

Common Size Analysis
Common Size Analysis adalah teknik yang digunakan oleh analis untuk menentukan proporsi dari

komponen Laporan Posisi Keuangan dan Laporan Laba Rugi terhadap suatu angka tertentu, yaitu Nilai
Total Aset untuk komponen Laporan Posisi Keuangan, dan Nilai Total Pendapatan untuk komponen
Laporan Laba Rugi. Hasil dari Common Size Analysis dapat digunakan untuk menentukan tingkat
kesehatan keuangan dan kemampulabaan suatu perusahaan. Common Size Analysis dapat dilakukan
dalam bentuk vertical maupun horizontal. Analisis vertikal dilakukan untuk suatu periode tertentu,
sementara analisis horizontal dilakukan untuk beberapa periode dengan suatu periode dijadikan
sebagai periode dasar. Analisis vertikal memungkinkan analis untuk melihat struktur dan perubahan
dalam struktur Laporan Posisi Keuangan dan Laporan Laba Rugi. Aturan umumnya adalah:
1. Struktur komponen kedua laporan tersebut akan relatif stabil tanpa banyak perubahan yang
signifikan.
2. Persentase perubahan pendapatan akan tercermin dalam perubahan akun beban dan modal
kerja perusahaan.

Tabel 13.1 Daftar indikasi adanya shenanigans (Warning Signs) Dalam Laporan Posisi Keuangan dan
Laporan Laba Rugi
No Tanda-tanda Potensi Masalah / Shenanigans
1. Nilai Kas dan Kas Ekuivalen yang turun lebih rendah Masalah likuiditas, ada kemungkinan perlu
dari penurunan Nilai Total Aset melakukan pinjaman
2. Nilai Piutang yang tumbuh lebih cepat dari pada Kemungkinan adanya Pengakuan Pendapatan
pertumbuhan Nilai Penjualan/ Pendapatan yang terlalu agresif – pengakuan pendapatan
dipercepat atau pemberian perpanjangan waktu
piutang pada konsumen

3. Nilai Piutang yang meningkat lebih lambat dari Piutang kemungkinan diklasifikasikan dalam
pada peningkatan Nilai Penjualan/ Pendapatan kategori aset lainnya

4. Pencadangan (penurunan nilai) piutang menurun Kemungkinan penggelembungan laba
secara relatif terhadap nilai piutang

5. Nilai piutang yang belum ditagihkan tumbuh lebih Proporsi pendapatan yang diakui berdasarkan
cepat dari pada pertumbuhan penjualan atau metode percentage-of-completion meningkat
piutang yang telah ditagihkan

6. Nilai persediaan tumbuh lebih cepat dari pada Persediaan kemungkinan telah usang,
penjualan, harga pokok, atau utang usaha membutuhkan penghapusan, atau perusahaan
lalai membebankan sebagian harga pokok
penjualan

342 BAB 13 ANALISIS LAPORAN KEUANGAN: Financial Shenanigans Mendeteksi Fraud dan Gimmick Akuntansi dalam Laporan Keuangan BAB 13 ANALISIS LAPORAN KEUANGAN: Financial Shenanigans Mendeteksi Fraud dan Gimmick Akuntansi dalam Laporan Keuangan

05/07/21 11.42
MODUL CA - Pelaporan Korporat - Aja.indd 342
MODUL CA - Pelaporan Korporat - Aja.indd 342 05/07/21 11.42