Page 126 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 126
SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 8: SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BESAR DAN PELAPORAN
Ancaman Pengendalian
Salah saat memutakhirkan buku besar Memeriksa ikhtisar jurnal dari siklus
atau saat membuat laporan. Akuntansi untuk periode terbaru.
Rekonsilasi
Audit trail
Untuk ayat jurnal tidak rutin dari treasurer
dan controller:
Validity checks untuk memeriksa no
akun di buku besar.
Field checks untuk data numeric pada
informasi jumlah moneter.
Zero balance checks (debits = credits).
IAI WEB VERSION
Completeness tests untuk menjamin
semua data telah dicatat.
Closed-loop verification untuk melihat
kesesuaian no akun dan deskrips iakun.
Standard adjusting entry untuk
aktivitas yang berulang.
Sign checks untuk memeriksa saldo
buku besar.
Run-to-run totals untuk memverifikasi
akurasi pemrosesan batch.
Financial Statement Fraud. Independent testing atas seluruh ayat
jurnal yang dibuat manual.
Terjadinya kehilangan atau rusaknya Proses backup dan adanya prosedur
data pemulihan pasca bencana.
Tersingkapnya informasi yang sensitive Enskripsi Data
Informasi disajikan tidak tepat waktu Siapkan dan reviu laporan kinerja
sehingga berimbas pada jeleknya Implementasikan XBR.
kinerja perusahaan. Redesign business processes.
116 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 117
