Page 137 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 9: INTERNAL CONTROL OVER FINANCIAL REPORTING

2. Kerangka yang digunakan manajemen sebagai kriteria dalam melakukan evaluasi atas
efektivitas pengendalian internal atas pelaporan keuangan.

3. Kesimpulan manajemen atas efektivitas pengendalian internal atas pelaporan keuangan
perusahaan saat akhir tahun, termasuk pengungkapan kelemahan materal dalam
pengendalian internal perusahaan yang diidentifikasi oleh manajemen.

4. Akuntan publik independen yang mengaudit pelaporan keuangan yang dimasukkan dalam
laporan tahunan juga telah melakukan atestasi dan melaporkan evaluasi manajemen atas
pengendalian internal atas pelaporan keuangan.

Pertimbangan lain yang perlu dikomunikasikan:
IAI WEB VERSION
1. Ketika perususahaan mengidentifikasi adanya significant deficiency, perusahaan tidak
diwajibkan untuk mengungkapkan ke publik terkait eksistensi dan sifat significant
deficiency.
2. Ketika significant deficiency terjadi bersamaan dengan kelemahan pengendalian lainnya
dianggap sebagai material weakness, manajemen harus mengungkapkan kelemahan
material ini.
3. Perubahan apapun dalam pengendalian internal atas laporan keuangan perusahaan yang
timbul selama kuartal terakhir yang mempengaruhi secara material pengendalian internal
atas laporan keuangan wajib untuk diungkapkan.

9.6 PENDOKUMENTASIAN LAPORAN PENGENDALIAN INTERNAL
ATAS PELAPORAN KEUANGAN

Laporan pengendalian internal atas pelaporan keuangan terdiri dari informasi sistematis yang
disajikan meliputi:
1. Aturan pengendalian internal atas pelaporan keuangan perusahaan
Informasi regulasi spesifik untuk mendukung pengendalian internal atas pelaporan
keuangan.
2. Tujuan
Definisi tujuan pengendalian internal atas pelaporan keuangan untuk mengevaluasi desain
dan implementasi di tingkat entitas, transaksional dan TI, termasuk penilaian manajemen
atas hasil evaluasi.
3. Prosedur
Menjelaskan prosedur dan langkah untuk melakukan evaluasi atas pengendalian internal
atas pelaporan keuangan.
4. Cakupan
Definisi cakupan evaluasi di setiap level: tingkat entitas, transaksional dan TI.
5. Periode
Definisi periode evaluasi.
6. Lokasi
Informasi lokasi terpilih untuk tujuan evaluasi.

7. Pendekatan dan metodologi
Menjelaskan pendekatan dan metodologi yang digunakan untuk mengevaluasi
pengendalian internal atas pelaporan keuangan.

128 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 129