Page 137 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SiStem informaSi
dan Pengendalian internal

ESAI

1. a. Bahaya:
Teller menyalahgunakan struk sehingga dapat merugikan perusahaan secara internal, misalnya
tidak cocoknya kas dengan jumlah barang yang tersisa. Apabila internal control di toko berlaku
ketat, misalnya setiap pergantian shift ada serah terima dan itung asset, maka bahaya ini secara
internal bisa berkurang. Namun Teller bisa menyalahgunakan secara eksternal dengan menjual
struk tadi ke pihak luar yang membutuhkan struk-struk untuk dasar menerbitkan Laporan
Pertanggung Jawaban (LPJ) fiktif. Pihak-pihak luar ini dapat menggunakan struk ini seolah-olah
kegiatan mereka mengkonsumsi barang yang terdapat di list struk.

Pengendalian:
Swalayan menuliskan aturan dan memberikan reward kepada konsumen kalau mereka tidak
mendapatkan struk, dan reward tersebut dipotong dari penghasilan kasir, sehingga mereka lebih
cermat dan teliti dalam mendistribusikan struk.

b. Bahaya:
Hal ini dapat merusak nama baik PT A dan membuat konsumen mereka yaitu PT B beralih kepada
mitra bisnis lain.
DOKUMEN
Pengendalian:
Sebuah tagihan hanya dapat diterbitkan satu kali untuk setiap satu dokumen sumber yang ada dan
sama, dan ketika sudah diterbitkan maka proses pelunasannya dimonitor oleh pihak yang berbeda.
Pihak yang memonitor selanjutnya akan berkoordinasi dengan pihak yang menerima pelunasan
untuk menandai tagihan mana yang telah dibayar baik sebagian ataupun lunas.
IAI

Manajemen perlu mendapat laporan perihal tingkat seringnya terjadi kesalahan penagihan baik
dalam bentuk alamat, jumlah tagihan, no rekening. Hal ini menjadi tanda bagi manajemen
untuk mengevaluasi apakah fungsi penagihan sudah berjalan dengan andal sehingga tidak
rentan disalahgunakan. Training dan pergantian staf menjadi salah satu pilihan ketika kesalahan
penagihan sering terjadi.

c. Bahaya:
• Perusahaan membeli barang pada harga yang mahal karena vendornya relative memiliki
posisi kuat karena melayani hamper 80% transaksi pembelian/
• Pegawai rentan menerima kickback
• Arus kas bisa tidak optimal karena hutang dibayar lebih cepat.
• Nama baik perusahaan bisa rusak karena tidak tranparan.

Pengendalian:
• Review Mutakhirkan vendor list
• Review estimasi harga dari bagian pembelian dan estimasi harga dari vendor.
• Berikan panduan atas approval pelunasan suatu hutang atas dasar kecukupan dokumen dan
optimalisasi kas
• Lakukan analisis apakah vendor yang aktif dipakai memiliki kedekatan dengan list pegawai di
pembelian atau pegawai kunci baik dari sisi: (diantaranya).
a. Alamat tempat tinggal
b. Masa mulai sebagai vendor dan masa menjabat seorang pegawai bagian pembelian

128 Ikatan Akuntan Indonesia