Page 138 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 138
SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 9: INTERNAL CONTROL OVER FINANCIAL REPORTING
8. Summary of deficiency
Informasi terkait kelemahan yang teridentifikasi di level entitas, transaksional dan TI.
9. Kesimpulan dan rekomendasi
Informasi mengenai kesimpulan dan rekomendasi untuk setiap pengendalian di level
entitas, transaksional dan pengendalian umum TI.
Bahasa yang digunakan manajemen dalam laporan pengendalian internal atas pelaporan
keuangan sebaiknya menyatakan secara langsung kesimpulan atas efektivitas dengan
memperhatikan beberapa pertimbangan:
1. Menghindari penggunaan frase yang subjektif, seperti: sangat efektif.
2. Tidak menggunakan kalimat negative assurance, seperti: tidak terdapat hal yang
IAI WEB VERSION
menyebabkan manajemen menyimpulkan bahwa pengendalian internal atas pelaporan
keuangan perusahaan tidak efektif.
3. Manajemen tidak diijinkan untuk menyimpulkan bahwa kesimpulan pengendalian internal
atas pelaporan keuangan adalah efektif, apabila terdapat satu atau lebih kelemahan
material.
128 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 129
